个体工商户生产、经营所得
收入金额
个人所得税计算结果
应纳税所得额
0元适用税率
0元速算扣除数
0元应缴税款
税后收入
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计算
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个税计算公式2025
应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本、费用及损失
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
个体工商户生产、经营所得
一、征收范围
个体工商户的生产、经营所得，是指:
（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
二、应纳税所得额及应纳税额的计算
应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。
个人所得税税率表2025
个人所得税税率表二
（经营所得适用）
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30000元的部分 | 5% | 0 |
| 2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10% | 1500 |
| 3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20% | 10500 |
| 4 | 超过300000元至500000的部分 | 30% | 40500 |
| 5 | 超过500000的部分 | 35% | 65500 |
案例说明
小军独资企业2025年应纳税所得额为181400元，其投资者应纳个人所得税=181400×20%-10500=25780（元）。
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