年终奖怎么交个税最划算-个税计算器2023

两种选择：

一、并入当年综合所得计税

1.计算方法：

应纳税额=综合所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

综合所得应纳税所得额=当年收入额-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

说明：

收入额：以工资薪金为例，指税前收入。

减除费用：固定每年6万。

专项扣除：指个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等

专项附加扣除：指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

依法确定的其他扣除：主要指个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出

2.综合所得个税税率表

3.案例讲解

例1：张三在2022年共取得工资144000元（含年终奖20000），符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元，无其他扣除项目。则

应纳税额所得额=144000-62400=81600（元）

应纳税额=81600*10%-2520=5640（元）

例2：张三在2022年共取得工资80000元（含年终奖20000），符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元，无其他扣除项目。则

应纳税额所得额=80000-62400=17600（元）

应纳税额=17600*3%=528（元）

二、不并入当年综合所得，单独计税

1.计算方法：

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，然后找到对应的税率和速算扣除数，单独计算纳税。

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

2.单独计税个税税率表

3.案例讲解

例1：张三在2022年1月18日获得全年一次性奖金20000元，则

20000/12=1666.67，适用税率为3%，速算扣除数为0

应纳税额=20000*3%=600（元）

三、年终奖怎么交个税最划算

结论：

1.当不含年终奖的全年纳税所得额<0时，年终奖并入综合所得交税最少。

2.当不含年终奖的全年应纳税所得额≥0时,分两种情况:

并入年终奖后全年应纳税所得额≥0且≤36000时,两种方法交税一致。

并入年终奖后的全年应纳税所得额> 36000时,选择将年终奖单独计算个税，此时全年收入交个税最少。

注意：

1.前述方法仅适用于居民个人的情况。

2.前述例子限于综合所得只取得工资薪金的个人。

3.年终奖单独计税的方法，每人一年只能用一次，且自2024年起，年终奖只能并入综合所得计算缴纳个税。

4.确认计税方法后，建议提前告知用人单位，避免错选计税方法。