2016年个人所得税税率表
一、工资、薪金个人所得， 7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元)
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工资、薪金所得个人所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
速算 扣除数 |
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1 |
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不超过1500元的 |
3 |
T=(A-3500)*3%-0 |
0 |
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2 |
|
超过1500元至4,500元的部分 |
10 |
T=(A-3500)*10%-105 |
105 |
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3 |
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超过4,500元至9,000元的部分 |
20 |
T=(A-3500)*20%-555 |
555 |
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4 |
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超过9,000元至35,000元的部分 |
25 |
T=(A-3500)*25%-1005 |
1,005 |
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5 |
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超过35,000元至55,000元的部分 |
30 |
T=(A-3500)*30%-2775 |
2755 |
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6 |
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超过55,000元至80,000元的部分 |
35 |
T=(A-3500)*35%-5505 |
5,505 |
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7 |
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超过80,000元的部分 |
45 |
T=(A-3500)*45%-13505 |
13,505 |
l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数
l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数
l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）
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个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得个人所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
速算 扣除数 |
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1 |
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不超过15000元的 |
5 |
T=A*5%-0 |
0 |
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2 |
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超过15000元至30000元的部分 |
10 |
T=A*10%-750 |
750 |
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3 |
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超过30000元至60000元的部分 |
20 |
T=A*20%-3759 |
3750 |
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4 |
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超过60000元至100000元的部分 |
30 |
T=A*30%-9750 |
9750 |
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超过100000元的部分 |
35 |
T=A*35%-14750 |
14750 |
二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。
以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
l 应纳税所得额A=全年收入总额 –成本、费用以及损失
l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职）
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劳动报酬所得个人年所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
速算 扣除数 |
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1 |
不超过4000 |
不超过20000元的 |
20 |
|
0 |
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超过4000 |
不超过20000元的 |
20 |
|
0 |
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2 |
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超过20000元至50000元的部分 |
30 |
|
2000 |
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3 |
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超过50000元的部分 |
40 |
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7000 |
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –（1-20%）费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
四、 稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30%
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劳动报酬所得个人年所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
减征额 |
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1 |
4000以下 |
不超过4000元的 减费用800 |
20 |
T=($-800)*20%*(1-30%) |
30% |
|
2 |
4000以上 |
超过4000元的部分 减费用20% |
20 |
T=$*(1-20%)*20%*(1-30%) |
30% |
每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 *（1-20%）费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额
五、 利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20%
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劳动报酬所得个人年所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
减征额 |
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1 |
4000以下 |
不超过4000元的 减费用800 |
20 |
T=($-800)*20% |
0 |
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2 |
4000以上 |
超过4000元的部分 减费用20% |
20 |
T=$* (1-20%)*20% |
0 |
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额 –800费用）×税率
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率
