2016年个人所得税税率表
一、工资、薪金个人所得, 7级超额累进税率表,税率为3%--45%(专职)(个税免征额3500元)
工资、薪金所得个人所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
速算 扣除数 |
1 |
|
不超过1500元的 |
3 |
T=(A-3500)*3%-0 |
0 |
2 |
|
超过1500元至4,500元的部分 |
10 |
T=(A-3500)*10%-105 |
105 |
3 |
|
超过4,500元至9,000元的部分 |
20 |
T=(A-3500)*20%-555 |
555 |
4 |
|
超过9,000元至35,000元的部分 |
25 |
T=(A-3500)*25%-1005 |
1,005 |
5 |
|
超过35,000元至55,000元的部分 |
30 |
T=(A-3500)*30%-2775 |
2755 |
6 |
|
超过55,000元至80,000元的部分 |
35 |
T=(A-3500)*35%-5505 |
5,505 |
7 |
|
超过80,000元的部分 |
45 |
T=(A-3500)*45%-13505 |
13,505 |
l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数
l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数
l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金(年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数)(当工资低于3500时,应从奖金里抵足免征额后再计算)
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得个人所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
速算 扣除数 |
1 |
|
不超过15000元的 |
5 |
T=A*5%-0 |
0 |
2 |
|
超过15000元至30000元的部分 |
10 |
T=A*10%-750 |
750 |
3 |
|
超过30000元至60000元的部分 |
20 |
T=A*20%-3759 |
3750 |
4 |
|
超过60000元至100000元的部分 |
30 |
T=A*30%-9750 |
9750 |
|
|
超过100000元的部分 |
35 |
T=A*35%-14750 |
14750 |
二、个体(生产经营)、企事业单位(承包经营)所得,适用的5%---35%的超额累进税率表。
以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
l 应纳税所得额A=全年收入总额 –成本、费用以及损失
l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
三、劳动报酬所得,适用比例税,税率为20%--40%(兼职)
劳动报酬所得个人年所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
速算 扣除数 |
1 |
不超过4000 |
不超过20000元的 |
20 |
|
0 |
|
超过4000 |
不超过20000元的 |
20 |
|
0 |
2 |
|
超过20000元至50000元的部分 |
30 |
|
2000 |
3 |
|
超过50000元的部分 |
40 |
|
7000 |
l 每次收入不超过4000元的,减除费用800元;其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
每次收入超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –(1-20%)费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
四、 稿酬所得,适用比例税,税率为20%,并按应纳税额减征30%
劳动报酬所得个人年所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
减征额 |
1 |
4000以下 |
不超过4000元的 减费用800 |
20 |
T=($-800)*20%*(1-30%) |
30% |
2 |
4000以上 |
超过4000元的部分 减费用20% |
20 |
T=$*(1-20%)*20%*(1-30%) |
30% |
每次收入不超过4000元的,减除费用800元;其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-(1-30%)减征额
每次收入超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 *(1-20%)费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率*(1-30%)减征额
五、 利息、股息、红利所得适用比例税,税率为20%
劳动报酬所得个人年所得税税率表 |
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级数 |
收入范围 |
含税级距 |
税率(%) |
计算公式 |
减征额 |
1 |
4000以下 |
不超过4000元的 减费用800 |
20 |
T=($-800)*20% |
0 |
2 |
4000以上 |
超过4000元的部分 减费用20% |
20 |
T=$* (1-20%)*20% |
0 |
l 每次收入不超过4000元的,减除费用800元;其余额为应纳税所得额。
应纳税额T=应纳税所得额A(全年收入总额 –800费用)×税率
每次收入超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额
应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*(1-20%)费用〉×税率