年终奖个人所得税扣税税率
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
|
含税级距 |
不含税级距 |
|||
|
1 |
不超过1500元的 |
不超过1455元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超过1500元至4500元的部分 |
超过1455元至4155元的部分 |
10 |
105 |
|
3 |
超过4500元至9000元的部分 |
超过4155元至7755元的部分 |
20 |
555 |
|
4 |
超过9000元至35000元的部分 |
超过7755元至27255元的部分 |
25 |
1005 |
|
5 |
超过35000元至55000元的部分 |
超过27255元至41255元的部分 |
30 |
2755 |
|
6 |
超过55000元至80000元的部分 |
超过41255元至57505元的部分 |
35 |
5505 |
|
7 |
超过80000元的部分 |
超过57505元的部分 |
45 |
13505 |
避免出现“年终奖多发一元，多缴税一千”的尴尬局面
工资不同，年终奖缴纳税款有差异，有两种算法：
第一种：发年终奖当月，个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
第二种：发年终奖当月，个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
举例：如员工小王12月份的工资为4000元，年终奖为18000元，适用第一种算法。
按新个税法的税率计算，即18000元乘以3%，所以小王的年终奖应缴纳540元的税。
相同情况下，如果小王的年终奖上涨到18001元，那么按照新个税法的税率，将18001元乘以10%，再减去105元，小王需要缴纳个税为1695.1元。
但同事小陈，12月份的工资为3400元，年终奖同样为18001元，应该采取第二种算法。
18001-3400+3500=17901元，适用税率3%，速算扣除数为0元，需要缴纳537元。可见，年终奖虽然一样，但因为工资额度不一样，也会带来1000多元的差异。
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年终奖 |
除以12的商数 |
适用税率 |
速算扣除数 |
应纳税额 |
多发奖金数额 |
增加税额 |
|
18000元 |
1500 |
3% |
0 |
540元 |
0 |
0 |
|
18001元 |
1500.08 |
10% |
10 |
51695.10元 |
1元 |
1155.10元 |
|
19283.33元 |
1606.94 |
10% |
105 |
1823.33元 |
1283.33元 |
1283.33元 |
|
54000元 |
4500 |
10% |
105 |
5295元 |
0 |
0 |
|
54001元 |
4500.08 |
20% |
555 |
10245.20元 |
1元 |
4950.20元 |
|
60187.50元 |
5015.63 |
20% |
555 |
11482.50元 |
6187.50元 |
6187.50元 |
|
108000元 |
9000 |
20% |
555 |
21045元 |
0 |
0 |
|
108001元 |
9000.08 |
25% |
1005 |
25995.25元 |
1元 |
4950.25元 |
|
114600元 |
9550 |
25% |
1005 |
27645元 |
6600元 |
6600元 |
|
420000元 |
35000 |
25% |
1005 |
103995元 |
0 |
0 |
|
420001元 |
35000.08 |
30% |
2755 |
123245.30元 |
1元 |
19250.30元 |
|
447500元 |
37291.67 |
30% |
2755 |
131495元 |
27500元 |
27500元 |
|
660000元 |
55000 |
30% |
2755 |
195245元 |
0 |
0 |
|
660001元 |
55000.08 |
35% |
5505 |
225495.35元 |
1元 |
30250.35元 |
|
706538.46元 |
58878.21 |
35% |
5505 |
241783.46元 |
46538.46元 |
46538.46元 |
|
960000元 |
80000 |
35% |
5505 |
330495元 |
0 |
0 |
|
960001元 |
80000.08 |
45% |
13505 |
418495.45元 |
1元 |
88000.45元 |
|
1120000元 |
93333.33 |
45% |
13505 |
490495元 |
160000元 |
160000元 |
