一、年终奖个税计算方法-单独计税
居民个人取得全年一次性奖金，除以12个月得到的数额，按照本通知所附月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2028年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
二、年终奖个税税率表-单独计税
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级数 |
应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
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1 |
不超过3000元的 |
3 |
0 |
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2 |
超过3000元至12000元的部分 |
10 |
210 |
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3 |
超过12000元至25000元的部分 |
20 |
1410 |
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4 |
超过25000元至35000元的部分 |
25 |
2660 |
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5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
4410 |
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6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
7160 |
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7 |
超过80000元的部分 |
45 |
15160 |
三、案例讲解
小杨2024年被公司奖励100000元一次性奖金，如果采用单独计税的方法，请问需要缴纳多少元个税？
全年一次性奖金计算过程：
1、平均月度奖金额＝100000÷12＝8333.33元
2、查找综合所得月度税率表，适用10％税率
3、计算全年一次性奖金应缴税额＝100000*10％-210＝9790元
4、实发全年一次性奖金＝100000-9790＝90210元
