工资扣税-个人所得税计算器-理论知识
(1)工资、薪金所得的概念
个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。勤工俭学、兼职所得是属于劳务报酬,工资薪金与劳务报酬的区别在于有没有是公司正式任职的,是否签正式的劳动合同。
(2)计税的依据和费用扣除标准
计税依据是应纳税所得额。
自2011年9月1日期,以每月收入额扣除费用3500元的余额,为应纳税所得额。但是是不是所有的人都扣3500元呢?
扣除4800元的三种特殊情况:
1)、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。
2)、在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作的外籍专家。
3)、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇的个人。
(3)、税率
适用3%--45%的超额累进税率
个人所得税税率表(适用工资、薪金所得)
级数 |
全月应纳税所得额(含税级距) |
全月应纳税所得额(不含税级距) |
税率% |
速算扣除数(元) |
一 |
不超过1500元的 |
不超过1455元的 |
3 |
0 |
二 |
超过1500元至4500元的部分 |
超过1455元至4155元的部分 |
10 |
105 |
三 |
超过4500元至9000元的部分 |
超过4155元至7755元的部分 |
20 |
555 |
四 |
超过9000元至35000元的部分 |
超过7755元至27255元的部分 |
25 |
1005 |
五 |
超过35000元至55000元的部分 |
超过27255元至41255元的部分 |
30 |
2755 |
六 |
超过55000元至80000元的部分 |
超过41255元至57505元的部分 |
35 |
5505 |
七 |
超过80000元的部分 |
超过57505元的部分 |
45 |
13505 |
(4)、工资个税的速算公式:
应纳税额=(每月收入-3500)×适用税率-速算扣除数
工资扣税-个人所得税计算器-案例分析
【案例1】
当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是2800元(扣除三险一金后)。
计算过程:因为2800<3500元,应纳税所得额为0元,王某的实际收入还是2800元。
【案例2】
当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是3800元(扣除三险一金后)。
计算过程:3800元>3500元,应纳税所得额是3800-3500=300元,300元<1500元,税率用3%,速算扣除数是0.应纳个人所得税=300×3%=9元。
【案例3】
当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是6800元(扣除三险一金后)。
计算过程:6800元>3500元,应纳税所得额是6800-3500=3300元,3300元<4500元,税率用10%,速算扣除数是105应纳个人所得税=3300×10%-105=225元。