2016工资薪金所得个人所得税计算方法
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。
工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。
三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金
计算公式是：
工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
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级数 |
含税级距 |
不含税级距 |
税率 |
速算 |
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1 |
不超过1500元的 |
不超过1455元的 |
3 |
0 |
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2 |
超过1500元至4500元的部分 |
超过1455元至4155元的部分 |
10 |
105 |
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3 |
超过4500元至9000元的部分 |
超过4155元至7755元的部分 |
20 |
555 |
|
4 |
超过9000元至35000元的部分 |
超过7755元至27255元的部分 |
25 |
1005 |
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5 |
超过35000元至55000元的部分 |
超过27255元至41255元的部分 |
30 |
2755 |
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6 |
超过55000元至80000元的部分 |
超过41255元至57505元的部分 |
35 |
5505 |
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7 |
超过80000元的部分 |
超过57505元的部分 |
45 |
13505 |
注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则 王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。
以小刘8000元税前工资为例（假设其在北京工作，公积金缴纳比例为12%，且缴费基数也为8000元），计算的结果为：
8000元
养老保险8%：640.00
医疗保险2%：160.00（+3元大病统筹）
失业保险0.2%：16.00
公积金12%：960.00
个人缴费合计：1779.00
缴纳个税：167.1
税后收入：6053.9
个人所得税税额=(8000-1779-3500)×25%-105=167.1
税后收入：8000-1779-167.1=6053.9
以小邓20000元税前工资为例（假设其在北京工作，社保缴费是有上限的，2016年2月前上限是12603元,缴费基数也为12603元），计算的结果为：
20000元
养老保险8%：1008.24
医疗保险2%：252.06（+3元大病统筹）
失业保险0.2%：25.21
公积金12%：1513.00
个人缴费合计：2801.51
缴纳个税：2419.62
税后收入：14778.87
个人所得税税额=(20000-2801.51-3500)×25%-1005=2419.62
税后收入=20000-2801.51-2419.62=14778.87
