一、个税计算公式
每月应预扣预缴税额，按照国家税务总局给出的解释，具体计算公式为：
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
二、个税税率表
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
|
级数 |
累计预扣预缴应纳税所得额 |
预扣率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过36000元的部分 |
3 |
0 |
|
2 |
超过36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
|
3 |
超过144000元至300000元的部分 |
20 |
16920 |
|
4 |
超过300000元至420000元的部分 |
25 |
31920 |
|
5 |
超过420000元至660000元的部分 |
30 |
52920 |
|
6 |
超过660000元至960000元的部分 |
35 |
85920 |
|
7 |
超过960000元的部分 |
45 |
181920 |
三、案例讲解
小李是北京一家科技公司的技术总监，月薪3万元，有一个3岁的小孩正在上幼儿园，可以扣除子女教育的2000元专项扣除，并且有住房贷款要还，还可以扣除1000元贷款利息，所以他每月的专项扣除费用为3000元。五险一金扣除比例22%,个人部分每月可扣除6600元，请问小李每月需要缴纳多少个税？
解析如下：
1月份：(30000-30000*22%-5000-3000)*3%=462
2月份：(30000*2-30000*22%*2-5000*2-3000*2)*3%-462=462
3月份：(30000*3-30000*22%*3-5000*3-3000*3)*10%-2520-462-462=1176
由于3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为46200，已经适用于10%的税率，所以3月份的应预扣预缴的个税金额有所增加。
全部计算过程如下：
|
月份 |
累计收入 |
累计三险一金 |
累计专项附加扣除 |
应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
应纳税额 |
已缴税额 |
实扣税额 |
税后收入 |
|
1月 |
30000 |
6600 |
3000 |
15400 |
3 |
0 |
462 |
0 |
462 |
22938 |
|
2月 |
60000 |
13200 |
6000 |
30800 |
3 |
0 |
924 |
462 |
462 |
22938 |
|
3月 |
90000 |
19800 |
9000 |
46200 |
10 |
2520 |
2100 |
924 |
1176 |
22224 |
|
4月 |
120000 |
26400 |
12000 |
61600 |
10 |
2520 |
3640 |
2100 |
1540 |
21860 |
|
5月 |
150000 |
33000 |
15000 |
77000 |
10 |
2520 |
5180 |
3640 |
1540 |
21860 |
|
6月 |
180000 |
39600 |
18000 |
92400 |
10 |
2520 |
6720 |
5180 |
1540 |
21860 |
|
7月 |
210000 |
46200 |
21000 |
107800 |
10 |
2520 |
8260 |
6720 |
1540 |
21860 |
|
8月 |
240000 |
52800 |
24000 |
123200 |
10 |
2520 |
9800 |
8260 |
1540 |
21860 |
|
9月 |
270000 |
59400 |
27000 |
138600 |
10 |
2520 |
11340 |
9800 |
1540 |
21860 |
|
10月 |
300000 |
66000 |
30000 |
154000 |
20 |
16920 |
13880 |
11340 |
2540 |
20860 |
|
11月 |
330000 |
72600 |
33000 |
169400 |
20 |
16920 |
16960 |
13880 |
3080 |
20320 |
|
12月 |
360000 |
79200 |
36000 |
184800 |
20 |
16920 |
20040 |
16960 |
3080 |
20320 |
