1.劳务报酬个税的基数确定
在计算个人所得税时，个人取得的劳务报酬所得为不包含实际已缴纳增值税的收入，实际缴纳的城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加作为“允许扣除的税费”在计税基数中扣除。
2.劳务报酬申报个税问题
【问题内容】请问公司为居间人申报劳务报酬的个税时，个税计税基数是按收入扣除增值税及附加税后的金额计算吗？如果可以扣除增值税和附加税，在自然人电子税务局（扣缴端）软件上申报时是否将扣除的税费填写“本期其他扣除”的“允许扣除的税费”那栏，还是收入扣除税费后填写在“本期收入及免税收入”的“收入”栏。
【答复时间】2023-03-16
【答复机构】厦门市税务局
【答复内容】国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
个人所得税的应税收入不含增值税，对个人取得劳务报酬，扣除实际缴交的附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。在自然人电子税务局（扣缴端）软件上申报时，本期收入栏填写不含增值税的收入，允许扣除的税费栏填写实际缴交的附加税费。
