一、工资个税计算公式
工资个税计算主要分两步：
1、每月累计预扣预缴
累计预扣预缴的计算公式为：
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额
2、年终与劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并汇算清缴
应纳税额=（全年综合所得收入额-全年专项附加扣除-全年专项扣除-基本减除费用-全年其他扣除）*对应税率-对应速算扣除数
二、个税税率表
|
级数 |
累计预扣预缴应纳税所得额 |
预扣率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过36000元的部分 |
3 |
0 |
|
2 |
超过36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
|
3 |
超过144000元至300000元的部分 |
20 |
16920 |
|
4 |
超过300000元至420000元的部分 |
25 |
31920 |
|
5 |
超过420000元至660000元的部分 |
30 |
52920 |
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6 |
超过660000元至960000元的部分 |
35 |
85920 |
|
7 |
超过960000元的部分 |
45 |
181920 |
三、案例讲解
老王在一家汽车制造公司，每月税前工资10000元，社保公积金个人部分每月需要承担2000元，有一个正在上幼儿园的5岁的的孩女儿。请问老王每月需要交多少个税？
解析：
1月：应纳税所得额为：10000（税前工资总额）-2000（社保公积金个人部分）-5000（免征额）-1000（子女教育专项扣除）=2000元，对照个税税率表，属于第一档税率，应缴纳的个税为 2000元*3%=60元。
2月：20000（累计税前工资总额：1月份10000+2月份10000）-4000（累计社保公积金扣除：1月社保公积金个人部分2000+2月社保公积金个人部分2000）-10000（累计免征额：1月免征额5000+2月免征额5000）-2000（累计专项扣除：1月子女教育专项扣除1000+2月子女教育专项扣除1000）=4000元，对照个税税率表，还是属于第一档税率，所以第二个月累计个税为4000元*3%=120元。减去前面1月累计个税60元，则2月需交个税也是60元。
以此类推，每个月计算的时候都要把工资总额累计一下，减去累计交过的社保公积金个人部分，再减去累计的免征额（每个月固定5000），再减去累计的专项扣除，所得的数额就是应纳税所得额，对照个税冬夜表，属于哪一档税率内，就用哪种税率。
......
