一、工资个税计算公式

工资个税计算主要分两步:

1、每月累计预扣预缴

累计预扣预缴的计算公式为:

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

2、年终与劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并汇算清缴

应纳税额=(全年综合所得收入额-全年专项附加扣除-全年专项扣除-基本减除费用-全年其他扣除)*对应税率-对应速算扣除数

二、个税税率表

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

三、案例讲解

老王在一家汽车制造公司,每月税前工资10000元,社保公积金个人部分每月需要承担2000元,有一个正在上幼儿园的5岁的的孩女儿。请问老王每月需要交多少个税?

解析:

1月:应纳税所得额为:10000(税前工资总额)-2000(社保公积金个人部分)-5000(免征额)-1000(子女教育专项扣除)=2000元,对照个税税率表,属于第一档税率,应缴纳的个税为 2000元*3%=60元。

2月:20000(累计税前工资总额:1月份10000+2月份10000)-4000(累计社保公积金扣除:1月社保公积金个人部分2000+2月社保公积金个人部分2000)-10000(累计免征额:1月免征额5000+2月免征额5000)-2000(累计专项扣除:1月子女教育专项扣除1000+2月子女教育专项扣除1000)=4000元,对照个税税率表,还是属于第一档税率,所以第二个月累计个税为4000元*3%=120元。减去前面1月累计个税60元,则2月需交个税也是60元。

以此类推,每个月计算的时候都要把工资总额累计一下,减去累计交过的社保公积金个人部分,再减去累计的免征额(每个月固定5000),再减去累计的专项扣除,所得的数额就是应纳税所得额,对照个税冬夜表,属于哪一档税率内,就用哪种税率。

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