一、工资应扣个税计算公式

介绍工资应扣个税的计算公式之前,我们先介绍一下税率表和速算扣除数,如下:

级数

全月应纳税所得额

税率

扣除数

1

不超过3000元的

3%

0

2

超过3000元至12000元部分

10%

210

3

超过12000元至25000元部分

20%

1410

4

超过25000元至35000元部分

25%

2660

5

超过35000元至55000元部分

30%

4410

6

超过55000元至80000元部分

35%

7160

7

超过80000元的部分

45%

15160

应扣个税 = ROUND(MAX((A1-A2-A3-A4-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

其中:

A1为税前工资;

A2为专项扣除(一般指五险一金等个人缴纳的部分);

A3为专项附加扣除(指子女教育支出/继续教育支出/大病医疗支出/住房贷款利息/住房租金/赡养老人支出等的专项附加扣除);

A4为其他扣除(如健康商业险等个人缴纳的部分);

 

二、新年终奖个税计算公式

对纳税人2018.10.01-2018.12.31实际取得的全年一次性奖金,适用新减除费用5000/月和新个人所得税税率表,按照国税发【20059号规定办法计算应纳税额。

应扣个税 = (A1+MIN(5000,A2)-5000)*LOOKUP((A1+MIN(5000,A2)-5000)/12,{0,3000.01,12000.01,25000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})-LOOKUP((A1+MIN(5000,A2)-5000)/12,{0,3000.01,12000.01,25000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})

其中,

A1为应发年终奖金额;

A2为发放年终奖当月的税前工资;

注意:

注意年终奖不要突破36000元及144000元的临界点,超额部分转到当月工资中去。

 

最后附上个税起征点为3500元的老的个税Excel计算公式:

工资应扣个税=ROUND(MAX((A1-A2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

其中A1为税前工资金额,A2为可以税前扣除的费用金额;

年终奖应扣个税=(A1+MIN(3500,A2)-3500)*LOOKUP((A1+MIN(3500,A2)-3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})-LOOKUP((A1+MIN(3500,A2)-3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})

其中A1为税前年终奖金额,A2为可以税前工资金额;